Archives des articles taggés prévention de la fraude

Maîtriser le risque de fraude à l’aide de la traçabilité de l’information

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La traçabilité est le fait de pouvoir connaître l’origine et de suivre le parcours d’un produit. Les numéros de lot, numéros de série permettent de suivre des produits agricoles, pharmaceutiques, électroniques… lors de chaque étape de leur fabrication et éventuellement de les rappeler après leur commercialisation. Dans un système d’information, la traçabilité consiste à ce …

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Crise et fraude font bon ménage

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Une récente enquête annuelle publiée par PriceWaterhouseCoopers (PWC) révèle qu’un tiers des entreprises a subi une fraude au cous des douze derniers mois. Les cas de fraude se sont multipliés ces derniers mois à la faveur de la crise. Le contexte économique ambiant et le délai nécessaire pour déceler une fraude ne sont pas favorables …

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Echantillonnage de données : sélection aléatoire de données

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Intérêt d’une sélection aléatoire Le commissaire aux comptes effectue la plupart de ses contrôles par sondage. La formation d’un échantillon de données à sonder est réalisée selon différentes méthodes au choix de l’auditeur (conformément à la NEP-530. Sélection des éléments à contrôler). La sélection des données s’opère en fonction : d’un seuil de signification, d’une …

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Conséquence fiscale d’un détournement par un salarié au détriment de l’entreprise : double peine en cas de négligence de la direction

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La découverte d’un détournement au sein de l’entreprise est une mauvaise surprise et un drame révélant un excès de confiance et une trahison. L’évaluation du préjudice financier est susceptible de s’accompagner d’un retraitement fiscal. En effet, en cas de détournement, s’il est démontré que la direction de l’entreprise avait connaissance des agissements frauduleux de son …

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Extraction et exploitation des données du système d’information : méthodologie et cas pratiques

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La production des comptes annuels des entreprises suit un processus qui prend sa source dans le système d’information. La validation du fonctionnement du système d’information permet de valider les écritures comptables courantes. Cette validation passe par une étude approfondie du système d’information : conception, procédures, contrôle interne… et système informatique. Ces analyses passent notamment par …

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