Le tableau de flux de trésorerie (ou TFT) est un document comptable qui assure le lien entre le résultat comptable d’une entreprise (ou le résultat consolidé d’un groupe) et la variation de trésorerie de l’exercice. Cette analyse est très utile pour comprendre comment une entreprise ou un groupe finance ses activités.
Le TFT scinde l’analyse des flux de trésorerie en fonction de leur nature : activité (résultat, retraitement des opérations sans incidence sur la trésorerie, BFR), investissement (acquisitions et cessions d’immobilisations) et financement (emprunts hors découverts, augmentation ou réduction de capital, versement de dividendes…).
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