Le langage VBA comprend une fonction qui ne retient que les occurrences unique à partir d’une liste de données : il s’agit de l’instruction « RemoveDuplicates » (cette instruction est équivalente à « Données / Supprimer les doublons » dans le ruban Excel 2007).
Exemple d’une liste de données comprenant des doublons :
| A | |
| 1 | 9 |
| 2 | 10 |
| 3 | 12 |
| 4 | 12 |
| 5 | 11 |
| 6 | 10 |
| 7 | 16 |
| 8 | 17 |
| 9 | 13 |
| 10 | 12 |
| 11 | 12 |
| 12 | 17 |
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L’analyse de données nécessite fréquemment l’ouverture de fichiers. Lorsque les fichiers ne sont pas stockés dans le même dossier que l’application, le programme doit pointer sur le dossier spécifique. Quand ces données sont localisées dans un sous-dossier de l’application, il suffit d’ajouter le nom de ce dossier au chemin d’accès à l’application (dans le cas d’EXCEL, ce chemin est fourni par « ThisWorkbook.Path »). Par contre, si les données sont stockées dans un dossier situé en amont, il est nécessaire de remonter l’arborescence, ce qui est moins évident à programmer.
Exemple d’arborescence : dossiers de commissariat aux comptes stockés sur un serveur
Prenons l’exemple d’une arborescence où pour chaque client, nous avons en sous-dossiers :
Les Estivales ANECS et CJEC se tiendront les 1er et 2 juillet 2011 à Paris (Chalet de la Porte Jaune). Des ateliers et conférences sont proposés pour répondre aux questions des étudiants, stagiaires et jeunes diplômés (installation en libéral, développement du cabinet…). Pour plus d’infos : http://www.lesestivales2011.org.
Dans un précédent article (http://www.auditsi.eu/?p=599), j’indiquais que la bonne imputation des balances générales dans les postes des états financiers consolidés pouvait être auditée à partir de la table de conversion paramétrée dans le logiciel de consolidation. Ce contrôle s’accompagne de sondages, notamment sur des postes sensibles telles la trésorerie active, les dettes financières, le chiffre d’affaires, le résultat d’exploitation…
Ce sondage peut avantageusement être remplacé par un contrôle exhaustif. C’est l’objet du programme VBA qui suit : il assure la conversion exhaustive des comptes des balances générales (comptes individuels) des entités consolidées en postes des états financiers consolidés.
Pour mémoire, les comptes consolidés sont constitués à partir des comptes individuels, cette étape étant complétée par les opérations de retraitement et d’élimination.
La Revue Française de Comptabilité publiera dans son numéro de juillet prochain un article que j’ai rédigé et qui traite de l’analyse de données à l’aide du langage VBA d’EXCEL. Cet article s’efforcera, au travers d’un exemple de programme d’audit écrit en VBA, de démontrer la puissance de ce langage de programmation. Je n’en dis pas plus pour le moment, gardons le suspens…
Cet article s’inscrit dans la continuité de celui que la revue a publié en juin 2010 (RFC n° 433). Dans cet article intitulé « Contrôle des comptes par le commissaire aux comptes à l’aide de l’analyse de données », je proposais d’initier le lecteur à l’usage du SQL pour détecter les anomalies dans une balance générale et les états financiers. Je vous propose de le (re)découvrir ici : http://www.auditsi.eu/?p=400.
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