EXCEL, VBA : naviguer dans l’arborescence d’un disque dur pour accéder à un dossier situé en amont

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L’analyse de données nécessite fréquemment l’ouverture de fichiers. Lorsque les fichiers ne sont pas stockés dans le même dossier que l’application, le programme doit pointer sur le dossier spécifique. Quand ces données sont localisées dans un sous-dossier de l’application, il suffit d’ajouter le nom de ce dossier au chemin d’accès à l’application (dans le cas d’EXCEL, ce chemin est fourni par « ThisWorkbook.Path »). Par contre, si les données sont stockées dans un dossier situé en amont, il est nécessaire de remonter l’arborescence, ce qui est moins évident à programmer.

Exemple d’arborescence : dossiers de commissariat aux comptes stockés sur un serveur

Prenons l’exemple d’une arborescence où pour chaque client, nous avons en sous-dossiers :

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Rassemblement des jeunes professionnels du chiffre à Paris : les Estivales ANECS et CJEC

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Les Estivales ANECS et CJEC se tiendront les 1er et 2 juillet 2011 à Paris (Chalet de la Porte Jaune). Des ateliers et conférences sont proposés pour répondre aux questions des étudiants, stagiaires et jeunes diplômés (installation en libéral, développement du cabinet…). Pour plus d’infos : http://www.lesestivales2011.org.

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Audit des comptes consolidés : validation de l’imputation des comptes individuels dans les états financiers consolidés

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Dans un précédent article (http://www.auditsi.eu/?p=599), j’indiquais que la bonne imputation des balances générales dans les postes des états financiers consolidés pouvait être auditée à partir de la table de conversion paramétrée dans le logiciel de consolidation. Ce contrôle s’accompagne de sondages, notamment sur des postes sensibles telles la trésorerie active, les dettes financières, le chiffre d’affaires, le résultat d’exploitation…

Ce sondage peut avantageusement être remplacé par un contrôle exhaustif. C’est l’objet du programme VBA qui suit : il assure la conversion exhaustive des comptes des balances générales (comptes individuels) des entités consolidées en postes des états financiers consolidés.

Pour mémoire, les comptes consolidés sont constitués à partir des comptes individuels, cette étape étant complétée par les opérations de retraitement et d’élimination.

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Audit de données : de l’usage du VBA d’EXCEL en commissariat aux comptes

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La Revue Française de Comptabilité publiera dans son numéro de juillet prochain un article que j’ai rédigé et qui traite de l’analyse de données à l’aide du langage VBA d’EXCEL. Cet article s’efforcera, au travers d’un exemple de programme d’audit écrit en VBA, de démontrer la puissance de ce langage de programmation. Je n’en dis pas plus pour le moment, gardons le suspens…

Cet article s’inscrit dans la continuité de celui que la revue a publié en juin 2010 (RFC n° 433). Dans cet article intitulé « Contrôle des comptes par le commissaire aux comptes à l’aide de l’analyse de données », je proposais d’initier le lecteur à l’usage du SQL pour détecter les anomalies dans une balance générale et les états financiers. Je vous propose de le (re)découvrir ici : http://www.auditsi.eu/?p=400.

 

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Les Normes d’Exercice Professionnel (NEP) : cadre législatif encadrant la mission d’audit du commissaire aux comptes

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La démarche d’audit du commissaire aux comptes est encadrée par un corps de normes, les NEP. Les NEP sont homologuées par le H3C (Haut Conseil au Commissariat aux Comptes) et publiées au Journal Officiel (JO). La publication au JO leur confère de fait force de loi : l’application des NEP est opposable tant aux commissaires aux comptes qu’aux entités auditées.

Pour retrouver les articles du blog en rapport avec les NEP, cliquez ici.

MAJ du 26/12/2013 : le texte intégral des NEP à jour à juillet 2012 est téléchargeable en bas de cet article.

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