Analyse des données comptables : calculer l’EBE ou n’importe quel autre poste des états financiers

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Reconstituer un bilan, compte de résultat ou SIG (Soldes Intermédiaires de Gestion) est chose aisée. Il suffit pour ce faire de connaître le contenu de chaque poste de ces états financiers.

Ces calculs s’avèrent très utiles pour élaborer un tableau de bord, notamment pour calculer des ratios (rapportant un agrégat au chiffre d’affaires ou à l’EBE par exemple), ou encore pour valider la correspondance entre un FEC et une liasse fiscale (à l’image des contrôles opérés par le vérificateur fiscal lors d’un CFCI).

Table _GDESMASSES

Table _GDESMASSES de PADoCC_Ecritures : CA net, EBE, RCAI… calculés sur plusieurs exercices

Pour réaliser ces calculs une simple balance générale suffit… Les exemples qui suivent donnent une idée des calculs qu’il est possible d’opérer.

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Cartographie du système d’information

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Outil indispensable à la maitrise de son système d’information (SI) et obligatoire pour les Opérateurs d’importance vitale (OIV), la cartographie du SI permet de connaitre l’ensemble des éléments qui le constituent pour en obtenir une meilleure lisibilité, et donc un meilleur contrôle. Elle s’intègre dans une démarche globale de gestion des risques.

Cartographie SI (ANSSI)

De plus en plus nombreuses et complexes, les attaques informatiques interviennent dans un environnement en constante évolution. Pour répondre à ces enjeux, il est nécessaire de mettre en place une approche globale de gestion des risques au sein de l’organisation.

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Importer le contenu d’un document PDF dans un classeur Excel

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Excel peut se connecter à de multiples sources de données comme à une base de données Access ou encore à un fichier texte (ASCII)… Microsoft a annoncé avoir ajouté une nouvelle source à ses connecteurs de données : les documents PDF.

Office 365 Données PDF

Il semblerait que cette nouvelle fonctionnalité soit réservée (pour le moment seulement ?) aux abonnés à Office 365.

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Analyse des données comptables : analyse des schémas d’écriture

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La comptabilité retranscrit l’ensemble des opérations commerciales et financières d’une entreprise. Elle permet à l’entreprise de valoriser son patrimoine et sa capacité à générer de la richesse. Afin d’assurer la comparabilité des comptes avec les autres entreprises et de calculer son impôt, des normes comptables encadrent la comptabilisation de ces opérations.

De fait, la tenue des comptes est fortement encadrée, laissant peu de place à la créativité comptable. Ainsi, les schémas d’écriture sont pour une bonne part normés et établis depuis longtemps.

Statistiques mensuelles des schémas d'écriture d'une entité

Statistiques mensuelles des schémas d’écriture d’une entité

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Analyse des données comptables : détecter les caisses créditrices et les comptes courants d’associés débiteurs

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L’analyse de données est une activité qui rend de multiples services. Appliquée au FEC, l’analyse de données permet de déceler d’éventuelles anomalies comptables comme une caisse créditrice en cours d’exercice. En effet, d’un point de vue comptable, une caisse créditrice constitue une irrégularité. Il n’est pas possible d’avoir un montant négatif en pièces et billets.

Solde progressif (résultat de la requête SQL)

Solde progressif (résultat de la requête SQL)

Une caisse créditrice (caisse dont le solde est négatif !) a généralement pour origine une omission de comptabilisation de recettes (chiffre d’affaires). A l’inverse, une situation fortement débitrice (notablement supérieure au fonds de caisse défini par exemple) doit attirer l’attention. Elle peut révéler des dépenses ou des remises bancaires non comptabilisées, voire un détournement de fonds (dans ce cas procéder à un inventaire physique des espèces et analyser les mouvements des comptes de virements internes 58x).

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