Les Estivales ANECS et CJEC se tiendront les 1er et 2 juillet 2011 à Paris (Chalet de la Porte Jaune). Des ateliers et conférences sont proposés pour répondre aux questions des étudiants, stagiaires et jeunes diplômés (installation en libéral, développement du cabinet…). Pour plus d’infos : http://www.lesestivales2011.org.
Audit des comptes consolidés : validation de l’imputation des comptes individuels dans les états financiers consolidés
Dans un précédent article (http://www.auditsi.eu/?p=599), j’indiquais que la bonne imputation des balances générales dans les postes des états financiers consolidés pouvait être auditée à partir de la table de conversion paramétrée dans le logiciel de consolidation. Ce contrôle s’accompagne de sondages, notamment sur des postes sensibles telles la trésorerie active, les dettes financières, le chiffre d’affaires, le résultat d’exploitation…
Ce sondage peut avantageusement être remplacé par un contrôle exhaustif. C’est l’objet du programme VBA qui suit : il assure la conversion exhaustive des comptes des balances générales (comptes individuels) des entités consolidées en postes des états financiers consolidés.
Pour mémoire, les comptes consolidés sont constitués à partir des comptes individuels, cette étape étant complétée par les opérations de retraitement et d’élimination.
Audit de données : de l’usage du VBA d’EXCEL en commissariat aux comptes
La Revue Française de Comptabilité publiera dans son numéro de juillet prochain un article que j’ai rédigé et qui traite de l’analyse de données à l’aide du langage VBA d’EXCEL. Cet article s’efforcera, au travers d’un exemple de programme d’audit écrit en VBA, de démontrer la puissance de ce langage de programmation. Je n’en dis pas plus pour le moment, gardons le suspens…
Cet article s’inscrit dans la continuité de celui que la revue a publié en juin 2010 (RFC n° 433). Dans cet article intitulé « Contrôle des comptes par le commissaire aux comptes à l’aide de l’analyse de données », je proposais d’initier le lecteur à l’usage du SQL pour détecter les anomalies dans une balance générale et les états financiers. Je vous propose de le (re)découvrir ici : http://www.auditsi.eu/?p=400.
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Les Normes d’Exercice Professionnel (NEP) : cadre législatif encadrant la mission d’audit du commissaire aux comptes
La démarche d’audit du commissaire aux comptes est encadrée par un corps de normes, les NEP. Les NEP sont homologuées par le H3C (Haut Conseil au Commissariat aux Comptes) et publiées au Journal Officiel (JO). La publication au JO leur confère de fait force de loi : l’application des NEP est opposable tant aux commissaires aux comptes qu’aux entités auditées.
Pour retrouver les articles du blog en rapport avec les NEP, cliquez ici.
MAJ du 26/12/2013 : le texte intégral des NEP à jour à juillet 2012 est téléchargeable en bas de cet article.
EXCEL, VBA : Agrégation automatisée de données comptables de filiales au sein d’un groupe (« reporting »)
La remontée des informations comptables (chiffre d’affaires, résultats…), financières, commerciales (carnet de commande, satisfaction client…), etc. des filiales vers la holding s’opère généralement à l’aide de tableaux de bord mensuels standardisés ; cette opération est communément appelée reporting. L’agrégation de toutes ces données permet d’effectuer des comparaisons (entre filiales, par rapport au prévisionnel…) et de prendre des mesures correctrices le cas échéant. L’informatique décisionnelle revêt ici tout son sens.
Parmi les solutions les plus pertinentes, celle du VBA offre de sérieux atouts :
- Rapidité d’exécution : quelques secondes suffisent pour récupérer des données disséminées dans des dizaines de feuilles de calcul,
- Flexibilité : en cas de changement dans la présentation des tableaux de bord, il suffit de changer quelques lignes de code VBA et non pas toutes les formules de calcul de chacune des feuilles…
- Sécurité : lors de l’entrée d’une nouvelle filiale dans le groupe, elle est intégrée automatiquement dans le processus d’agrégation de données sans qu’il soit nécessaire de modifier quelque ligne de code que ce soit.