L’hameçonnage, ou phishing, est une technique de fraude qui consiste à tromper une personne pour l’inciter à divulguer, à son insu, des informations sensibles : mots de passe, coordonnées bancaires, numéros de carte, données professionnelles…
Comment fonctionne l’hameçonnage ?
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Nous sommes entrés dans la période des “bilans” depuis quelques semaines. La révision des comptes tourne à plein régime. La justification des comptes comprend le lettrage, la revue des antériorités et du dénouement des opérations, la documentation des flux. Ce travail de justification s’opère, normalement, au quotidien.
Mais que faire quand un compte volumineux n’a fait l’objet d’aucun lettrage durant l’exercice ?
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Que ce soit pour prévenir le risque de fraude ou d’erreur, pour réviser les comptes, pour contrôler le respect des normes comptables et des procédures ou encore pour tester et documenter la piste d’audit fiable (PAF), l’analyse des données comptables est un incontournable.
Parmi les sujets d’analyse figurent les transactions et leur dénouement.
Pour la première fois, l’AFA et l’AMF publient ensemble un appel à la vigilance, soulignant l’importance croissante de leur coopération pour faire face à l’émergence de réseaux d’initiés liés à la criminalité organisée. Ces réseaux tentent de corrompre des personnes disposant d’informations privilégiées afin de réaliser des opérations illégales sur les marchés financiers, menaçant ainsi l’intégrité du système financier et la confiance des opérateurs économiques. Il est ainsi recommandé aux entreprises, notamment celles soumises à la loi Sapin II, de veiller à ce que leur dispositif anticorruption leur permette de prévenir et détecter de telles pratiques.
Une réponse proactive attendue des entreprises
L’inversion de HT/TVA consiste à comptabiliser la TVA sur achats à la place du HT et réciproquement.
Si cette inversion peut résulter d’une erreur de comptabilisation, elle peut également être la conséquence d’une fraude à la TVA (délit pénal).
En effet, l’inversion HT/TVA est une fraude commune aisée à réaliser et très rentable pour le fraudeur qui s’y adonne puisque non seulement il améliore la présentation de son résultat (en réduisant la masse de ses charges d’exploitation) mais en plus le taux de la TVA récupérée sur CA3 passe de 20 % (dans l’hypothèse du taux normal) à 500%, ce qui améliore sa trésorerie à bon compte…
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